משיכה מוקדמת מפנסיה — מדריך מלא ומאומת
מה המס על משיכה מוקדמת מפנסיה ואיך מקבלים פטור?
משיכה מוקדמת מקרן פנסיה לפני גיל הפרישה חייבת במס של 35% — מס סופי שאינו מתקזז. פטור אפשרי במקרים רפואיים חמורים עם אישור רופא מומחה. תושבי אזורי פיתוח צריכים לבדוק הטבות מול רשות המסים. המדריך כולל את כל השלבים, המסמכים והקישורים הרשמיים.
- בדקו את גיל הפרישה שלכם באתר רשות המסים
- פנו לקרן הפנסיה שלכם ובקשו אישור על הסכום והמס שנוכה
- אם יש מצב רפואי — הכינו אישור מרופא מומחה
- היכנסו לאזור האישי ברשות המסים
- הגישו בקשה להחזר מס או פטור
- צרפו את כל המסמכים הנדרשים
- עקבו אחר סטטוס הבקשה
1. שיעור המס — 35%
משיכה מוקדמת מקרן פנסיה לפני גיל הפרישה חייבת במס של 35%. זה מס סופי — לא מתקזז עם הכנסות אחרות ולא עם נקודות זיכוי. המס מנוכה במקור על ידי הקופה. מקור: פקודת מס הכנסה, סעיף 9א.
2. פטור רפואי — תנאים
פטור מלא או חלקי אפשרי במקרים: מחלה קשה, נכות משמעותית (75% ומעלה), או צורך רפואי דחוף. הפטור אינו אוטומטי — כל מקרה נבדק בנפרד על ידי רשות המסים. צריך אישור רפואי מרופא מומחה.
3. מסמכים נדרשים — איך משיגים כל אחד
• אישור רפואי: פנו לרופא מומחה (לא רופא משפחה). בקשו אישור המפרט אבחנה, חומרה, ותאריך. • אישור מהקופה: התקשרו לקרן הפנסיה או היכנסו לאזור האישי. בקשו 'אישור על משיכה ומס שנוכה'. • תעודת זהות: צילום או סריקה. • טופס בקשה: הורידו מאתר רשות המסים (taxes.gov.il) או בקשו מהקופה. • אישור תושבות (אם רלוונטי): מאתר רשות האוכלוסין.
4. אזורי פיתוח
תושבי אזורי פיתוח (נגב, גליל, יישובי ספר) נהנים מהטבות מס על הכנסה שוטפת. לגבי משיכה מוקדמת — ההטבה אינה אוטומטית. יש לבדוק מול רשות המסים אם קיימת הטבה ספציפית. קישור: gov.il → רשות המסים → הטבות אזורי פיתוח.
5. תהליך הגשה — שלב אחר שלב
1. היכנסו לאזור האישי באתר רשות המסים (taxes.gov.il). 2. בחרו 'בקשות' → 'החזר מס'. 3. מלאו את הטופס. 4. צרפו את האישור מהקופה. 5. אם יש פטור רפואי — צרפו את האישור הרפואי. 6. שלחו ועקבו אחר הסטטוס.
6. קישורים רשמיים — ישירים
• אזור אישי רשות המסים: https://www.taxes.gov.il/Pages/HomePage.aspx • טופס החזר מס: https://www.taxes.gov.il/IncomeTax/Pages/IncomeTaxRefund.aspx • הטבות אזורי פיתוח: https://www.gov.il/he/departments/topics/development_areas • קרנות פנסיה — רשימה: https://www.gov.il/he/departments/topics/pension_funds • פקודת מס הכנסה: https://www.nevo.co.il/law_html/law01/p214_001.htm. כל הקישורים נבדקו באוקטובר 2026.
7. מסמכי רשות המסים — הסבר
• טופס 1301: דוח שנתי לשכירים. מגישים אם יש הכנסות נוספות. • טופס 135: בקשה להחזר מס. ממלאים באזור האישי. • טופס 856: אישור על ניכוי מס במקור. מקבלים מהקופה. • אישור על הכנסות: אם יש הכנסות נוספות מעבר למשיכה. • אישור תושבות: אם אתם תושבי אזור פיתוח — מאתר רשות האוכלוסין.
8. מסמכי רישום עסקים — אם רלוונטי
• תעודת עוסק מורשה: אם אתם עצמאיים. מאתר רשות המסים. • אישור על הכנסות מעסק: דוח רווח והפסד או אישור רואה חשבון. • תעודת עוסק פטור: אם אתם עוסק פטור. • אישור על תשלומי מע״מ: אם רלוונטי. שימו לב: משיכה מפנסיה אינה הכנסה מעסק, אבל אם יש לכם עסק — צריך לדווח.
9. טקסט מוכן לבקשה
הנדון: בקשה להחזר מס על משיכה מוקדמת מקרן פנסיה. אני החתום מטה, [שם], ת.ז. [מספר], מבקש/ת בזאת החזר מס על סכום שנמשך מקרן הפנסיה ביום [תאריך]. הסכום שנמשך: [סכום]. המס שנוכה: [סכום]. מצורף אישור מהקופה. [אם רלוונטי: מצורף אישור רפואי לבקשת פטור]. בכבוד רב, [שם].
הסבר ראשוני בלבד. אינו קביעת זכאות ואינו מחליף את האתר הרשמי.